Directrices para aceptar contribuciones de fondos recomendadas por donantes
marzo, 2018
Gracias por su generoso y continuo apoyo al Museo de Arte de Tucson.
Los obsequios de un fondo asesorado por donantes se han convertido en vehículos populares para donaciones benéficas debido a los beneficios fiscales que pueden brindar y para centralizar las donaciones filantrópicas de los donantes. Lo siguiente pretende responder algunas de las preguntas más frecuentes sobre los fondos recomendados por los donantes e informarle sobre reglas y restricciones importantes en el Museo de Arte de Tucson.
Un fondo recomendado por donantes (DAF, por sus siglas en inglés) es una cuenta de donaciones benéficas nombrada que puede establecer bajo una organización benéfica pública, generalmente una institución financiera o comunitaria patrocinadora. Para establecer un DAF, usted hace una donación irrevocable de dinero en efectivo u otros activos a la institución financiera o comunitaria, recibe una deducción de impuestos y, como "asesor de donantes", puede hacer recomendaciones de subvenciones no vinculantes para beneficiar a las organizaciones benéficas que le interesan. .
Un DAF también puede ser parte de un regalo planificado. Al establecer un DAF, se puede recomendar a una organización benéfica calificada, como el Museo de Arte de Tucson, que reciba el saldo restante en el DAF al fallecer el donante.
Restricciones – La Ley de Protección de Pensiones de EE. UU. de 2006 establece ciertas restricciones que se aplican a los fondos recomendados por los donantes. Es importante estar al tanto de esto para asegurarse de que una donación a través de un DAF satisfaga sus necesidades y su intención benéfica. Las restricciones que afectan con mayor frecuencia a los donantes se refieren a las promesas (nuevas y existentes), la prestación de apoyo plurianual y la aceptación de los beneficios de los donantes.
Donar a través de un DAF limita los beneficios de donante que puede recibir. Debido a que se recibe una deducción fiscal completa al momento de establecer el DAF, los donantes solo pueden recibir beneficios "incidentales", o beneficios que no tienen un valor justo de mercado.
Hay multas por recibir más beneficios que incidentales por un obsequio de DAF. La Ley de Protección de Pensiones de EE. UU. de 2006 impone un impuesto especial a cualquier donante, asesor de donantes o miembro de la familia que recomiende una subvención que resulte en “más que un beneficio incidental”. La agencia patrocinadora también puede ser penalizada.
Tenga en cuenta que este documento pretende ser un resumen de las pautas actuales de TMA para aceptar obsequios de fondos recomendados por donantes. Este documento no pretende ser un consejo legal. Los donantes deben consultar a su gerente de DAF, asesores fiscales y/o asesores legales para determinar el tratamiento fiscal de sus contribuciones propuestas y cualquier otra restricción que se aplique a las subvenciones de DAF.
Pautas para eventos, membresía y promesas: su fondo asesorado por donantes
EVENTOS, ENTRADAS Y DONACIONES
Los donantes que deseen apoyar al Museo de Arte de Tucson a través de eventos especiales deben tener en cuenta lo siguiente: Los boletos y las mesas para eventos, ya que tienen un valor justo de mercado considerable, no se pueden comprar a través de un DAF. Una excepción a esto es cuando el donante no asistirá al evento y toda la mesa o el asiento se donarán al Museo de Arte de Tucson.
Las donaciones de eventos a través de su DAF son bienvenidas. Las donaciones de su evento, incluidas las donaciones para levantar el remo, se pueden realizar a través de un DAF si el DAF ha aprobado la donación/contribución. Notifique al Museo de Arte de Tucson y comuníquese con la organización patrocinadora de su fondo para aclarar cualquier lenguaje requerido para recomendar la subvención.
Según la ley federal que rige los fondos recomendados por los donantes, no está permitido que los donantes dividan o "bifurquen" los pagos de la mesa o los boletos cuando una parte de la compra es deducible de impuestos porque recibe beneficios o servicios. Esto significa que los donantes no pueden recomendar una subvención a través de DAF para la parte deducible de la compra de una mesa o boleto y luego pagar la parte no deducible de una fuente personal.
Si una parte de la entrada al evento no es deducible de impuestos, su DAF puede respaldar el evento de las siguientes maneras:
- Si desea asistir a un evento y hacer una contribución adicional, puede pagar el precio total de la entrada (porciones deducibles y no deducibles) de una fuente personal fuera de su DAF. Luego, puede recomendar una subvención para la contribución adicional de su DAF. El Museo de Arte de Tucson se complace en reconocer sus contribuciones personales y DAF en todos los materiales relacionados con el evento.
- Si compra una mesa o boletos y los dona al Museo de Arte de Tucson (y no asiste al evento), puede recomendar una subvención para la contribución original de su DAF, teniendo en cuenta que la mesa o los boletos solicitados se donarán a la organización.
MEMBRESÍAS
Las subvenciones de DAF para cubrir las cuotas anuales de membresía son aceptables si:
- Los beneficios de la membresía se limitan a los beneficios anuales incidentales, como la entrada gratuita o con descuento a eventos de bajo costo, estacionamiento, acceso preferencial y asistencia a ciertos eventos exclusivos para miembros.
- El donante renuncia a todos los beneficios no deducibles (tangibles) si el nivel de membresía los ofrece.
Una nota importante sobre los beneficios tangibles: según la ley federal, si alguna parte de la membresía no es deducible de impuestos, debe renunciar a los beneficios tangibles o usar una fuente personal para pagar el valor total de la membresía. Como se señaló anteriormente, la bifurcación no está permitida.
PROMESAS
Cuando se establece un DAF, el donante puede recomendar, pero no dirigir legalmente, futuras subvenciones caritativas. Como el donante ha renunciado a la propiedad legal del fondo, es posible que no haga una promesa legalmente exigible de su DAF a la organización benéfica que desea apoyar. Sin embargo, no se considera que una distribución de un DAF en cumplimiento del compromiso personal de un donante con TMA resulte en más que un beneficio incidental para el donante si: (1) el fondo no hace referencia a la existencia de ningún compromiso al realizar el DAF distribución; (2) ningún donante recibe, directa o indirectamente, ningún otro beneficio que sea más que incidental; y (3) el donante no reclama una deducción de contribución caritativa para la distribución de DAF.
Como cuestión general, el Museo de Arte de Tucson recomienda que los donantes nos notifiquen su intención de recomendar una subvención, ya que nos ayuda con la planificación futura. La redacción sugerida es: "Tengo la intención de recomendar una subvención de [cantidad] de un fondo asesorado por donantes (DAF), y esta notificación no es un compromiso legalmente vinculante".
Para preguntas relacionadas con subvenciones recomendadas a través de su fondo asesorado por donantes, consulte con su asesor de fondos o asesor legal para un tratamiento fiscal definitivo.
¿Preguntas? Comuníquese con Alba Rojas-Sukkar, Directora de Desarrollo, si tiene alguna pregunta sobre el apoyo al Museo de Arte de Tucson a través de un fondo recomendado por donantes en arojas-sukkar@localhost o 520-616-2694.